相続 税理士 東京 豊島区 池袋
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代表税理士
好きな言葉、 『あわてず、あせらず、あきらめず』 事務所概要ふるだて税理士事務所
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納税資金の準備相続税の納税資金は万全ですか？ 相続税は、相続が発生してから１０ヶ月以内に現金で納めるのが原則です。
わずか１０ヶ月の間に、相続財産を分割して相続税を納付しなければならないのです。
相続財産のほとんどが不動産の場合には、
相続人が自分の預金等により納付するのが原則となります。 つまり、相続対策にとって「納税資金の準備」はとても重要なのです。
相続税の納付方法相続税の納付方法は現金以外にも次の２つあります。
延納相続税を分割して納付する方法です。
延納によると生活費の中から国に利息も払わなければなりません。
物納相続税を相続財産そのもので納付する方法です。
物納できる財産は、国が管理しやすいものに限定されますので、
希望通りに国が認めない場合もあります。
納税資金準備の具体例
生命保険の活用（その１）生命保険金を相続税の納税資金に充当しましょう。
生命保険の活用（その２）遺産のほとんどが自宅で相続人が２人以上いる場合には生命保険を活用しましょう。
１人の相続人が自宅を相続し、もう１人の相続人を生命保険金の受取人にします。
すると、遺産分割をスムーズに行うことが可能となります。
生命保険の活用（その３）
相続財産が多額にあり、また、生命保険に十分加入されている場合には、
生命保険の非課税枠※を超える部分について高い税率の相続税がかかります。
 生命保険の非課税枠 ＝ ５００万円 × 法定相続人の数そこで、親が子供に毎年現金を贈与し、子供は親のために保険料を支払います。
すると、相続が発生した際の保険金に相続税はかかりません。
保険金を受け取った子供には、相続税よりも税率の低い所得税（一時所得）で済むのです。
生命保険の活用（その４）・・・オーナー経営者の場合
弔慰金非課税枠の活用・・・オーナー経営者の場合
遊休土地の活用
空き地になっている土地がある場合、建物を建築して有効に活用することができます。
 親は土地のみを相続人が経営する会社に賃貸します。 会社は賃貸建物の運営をします。 家賃収入は会社に入るので、これを相続人の役員報酬として支払います。 親が自分名義で建物を建てるよりも毎年の所得税が節税できます。相続人は、相続税の納税資金を確保することが可能になります。 収益物件の建物部分を売却親が収益物件を所有している場合、建物部分を相続人の会社に売却しましょう。
親は収益物件の建物部分を相続人が経営する会社に売却します。親は土地のみを相続人が経営する会社に賃貸します。会社は賃貸建物の運営をします。 家賃収入は会社に入るので、これを相続人の役員報酬として支払います。親の所得税率が高く、相続人の所得税率が低い場合、その税率の差が毎年節税になります。相続人は、相続税の納税資金を確保することが可能になります。【対策前】
【対策後】
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弔慰金の非課税枠
弔慰金の非課税枠を最大限活用しましょう